證券代碼：000932 股票簡稱：華菱鋼鐵 公告編號(hào)：2011-37

湖南華菱鋼鐵股份有限公司關(guān)于中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)湖南監(jiān)管局對(duì)公司進(jìn)行例行檢查并出具整改通知的公告

本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)湖南監(jiān)管局(以下檢查"湖南證監(jiān)局"于2011年5月16日至5月27日對(duì)公司及公司主要子公司進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，并出具了《關(guān)于對(duì)湖南華菱鋼鐵股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》(如附件所示。

公司將按照湖南證監(jiān)局要求認(rèn)真進(jìn)行整改，并提交詳細(xì)的整改報(bào)告至董事會(huì)批準(zhǔn)并披露。

特此公告。

湖南華菱鋼鐵股份有限公司董事會(huì)

二零一一年七月二十五日

中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)湖南證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書

[2011]2號(hào)

關(guān)于對(duì)湖南華菱鋼鐵股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定

湖南華菱鋼鐵股份有限公司：

根據(jù)《中華人民共和國證券法》和《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》等規(guī)定，我局于2011年5月16日至5月27日對(duì)你公司(簡稱華菱鋼鐵及主要子公司湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司(簡稱華菱湘鋼、湖南華菱漣源鋼鐵有限公司(簡稱華菱漣鋼、衡陽華菱鋼管有限公司(簡稱華菱鋼管進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，現(xiàn)責(zé)令你公司就存在的問題進(jìn)行整改。

一、公司治理存在的問題

(一 子公司章程需要修訂完善

華菱鋼鐵《內(nèi)部控制制度》第二十三條規(guī)定"控股子公司應(yīng)根據(jù)總部關(guān)于《固定資產(chǎn)投資管理辦法》、《公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》以及《長期股權(quán)投資管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，在其公司章程中明確固定資產(chǎn)投資、長期股權(quán)投資、關(guān)聯(lián)交易以及對(duì)外擔(dān)保等重大事項(xiàng)上的審批權(quán)限"。檢查發(fā)現(xiàn)，華菱鋼鐵子公司華菱漣鋼、華菱湘鋼未在《公司章程》中對(duì)相關(guān)重大事項(xiàng)的審批權(quán)限進(jìn)行明確規(guī)定。

《湖南華菱漣源鋼鐵有限公司章程》(2011年1月25日修訂第十七條(七款規(guī)定與第十八條"公司總經(jīng)理由執(zhí)行董事兼任"的規(guī)定互相矛盾。

(二 "三會(huì)"運(yùn)作仍需規(guī)范。

一是會(huì)議記錄不完整。2010年華菱鋼鐵第四屆第十一次監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄未完整記錄委托授權(quán)情況;第四屆第三、六、八、十一、十二次監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄未記錄會(huì)議日期;2009年8月25日，第四屆第四次監(jiān)事會(huì)，劉祁雄委托劉國忠，會(huì)議資料中未附授權(quán)委托書。華菱鋼鐵董事會(huì)各專業(yè)委員會(huì)會(huì)議記錄，董事未簽字。華菱鋼管未按公司章程規(guī)定(在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)及時(shí)召開年度股東會(huì)，2009年、2010年股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)記錄均無參加人員簽字。

二是外籍董事不夠盡責(zé)。2010年華菱鋼鐵4次現(xiàn)場(chǎng)召開董事會(huì)，有5名外籍董事共委托出席13人次，其中2名外籍董事4次現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議均委托出席，

三是子公司董事會(huì)不盡責(zé)。2009年6月24日，華菱鋼管總經(jīng)理辦公會(huì)決議同意以衡陽華菱鋼管有限公司名義向湖南華菱鋼鐵集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司增資3500萬元，未提交華菱鋼管董事會(huì)、股東會(huì)討論通過。

(三 "五分開"不徹底，資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、人員未完全獨(dú)立。

一是漣鋼集團(tuán)與華菱漣鋼共用辦公樓。華菱漣鋼辦公大樓雙菱大廈2至4層用于漣鋼集團(tuán)漣鋼賓館餐館服務(wù)，6樓用于漣鋼集團(tuán)工會(huì)及團(tuán)委工作部辦公，7樓由漣鋼集團(tuán)會(huì)計(jì)科與華菱漣鋼財(cái)務(wù)部共用、8樓由漣鋼集團(tuán)組織部(考核任免室與華菱漣鋼人力資源部共用、9樓由漣鋼集團(tuán)紀(jì)委(信訪舉報(bào)與華菱漣鋼監(jiān)察審計(jì)部共用、10至12樓由漣鋼黨委辦公室與華菱漣鋼公司辦公室共用、13樓由漣鋼集團(tuán)法律事務(wù)部、戰(zhàn)略管理部與華菱漣鋼企業(yè)管理部共用;華菱漣鋼二號(hào)辦公樓第五層用于漣鋼集團(tuán)實(shí)業(yè)投資管理部辦公。

二是部分資產(chǎn)權(quán)屬不清。華菱漣鋼擁有雙菱大廈、二號(hào)辦公樓的房屋產(chǎn)權(quán)證，但對(duì)應(yīng)的土地使用權(quán)證由漣鋼集團(tuán)擁有，房地不合一。華菱湘鋼"生產(chǎn)高強(qiáng)度鋼產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整技術(shù)改造等項(xiàng)目"征地約2400畝未辦理土地使用權(quán)證，華菱漣鋼"產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及薄板深加工項(xiàng)目"征地約1900畝未辦理土地使用權(quán)證。

(四 解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)承諾兌現(xiàn)滯后。

2007年7月，華菱集團(tuán)收購江蘇錫鋼集團(tuán)有限公司(簡稱錫鋼集團(tuán)55%的股權(quán)，成為控股股東。為避免與華菱鋼鐵的潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，2007年9月6日華菱集團(tuán)出具《關(guān)于解決潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾函》。根據(jù)該承諾函，華菱集團(tuán)將在"三年"內(nèi)(即2010年12月26日之前將持有錫鋼集團(tuán)55%的股權(quán)出售給華菱鋼鐵、或以其他合法的方式注入華菱鋼鐵、或出售給無關(guān)聯(lián)的第三方。2010年末，華菱鋼鐵僅與華菱集團(tuán)、華潤集團(tuán)下屬子公司簽署了《關(guān)于衡陽華菱鋼管有限公司和江蘇錫鋼集團(tuán)有限公司的重組意向書》，解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的相關(guān)重組尚未完成。

(五 代理產(chǎn)品銷售的關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)解決。

2010年2月25日，漣鋼集團(tuán)與南方建材股份有限公司、湖南金遠(yuǎn)投資有限公司、浙江中拓錳業(yè)有限責(zé)任公司簽訂《合資組建"湖南中拓雙菱鋼材加工配送有限公司"協(xié)議書》，約定四方共同出資6000萬元成立合資公司，漣鋼集團(tuán)出資2460萬元占股權(quán)比例41%;合資公司利用漣鋼集團(tuán)及關(guān)聯(lián)公司華菱漣鋼資源優(yōu)勢(shì)，整合華菱漣鋼在長株潭區(qū)域的經(jīng)銷渠道，逐步提高市場(chǎng)占有率，提高"雙菱"牌帶肋鋼筋在重點(diǎn)工程的市場(chǎng)份額。華菱鋼鐵董事會(huì)審議通過了華菱漣鋼收購上述股權(quán)的議案，但尚未完成股權(quán)收購，關(guān)聯(lián)交易仍然存在。

二、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行的問題

(一 信息披露管理制度需要修訂。

華菱湘鋼《信息披露管理制度》第十五條規(guī)定"公司信息披露工作由股東會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理"，并在隨后條款中對(duì)股東會(huì)職責(zé)權(quán)限進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。但華菱湘鋼《公司章程》第十五條明確規(guī)定"公司不設(shè)股東會(huì)"，而實(shí)行執(zhí)行董事負(fù)責(zé)制?！缎畔⑴豆芾碇贫取返南嚓P(guān)規(guī)定與《公司章程》不符，相關(guān)信息披露管理?xiàng)l款難以有效實(shí)施。

(二 未建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門。

由于三鋼管理的復(fù)雜性和大量的關(guān)聯(lián)交易，華菱鋼鐵應(yīng)該建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度和工作流程，明確內(nèi)部審計(jì)部門歸屬監(jiān)事會(huì)或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接管理，強(qiáng)化對(duì)公司及分子公司財(cái)務(wù)、高管人員和重大事項(xiàng)決策、實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

(三 子公司未嚴(yán)格執(zhí)行華菱鋼鐵內(nèi)部控制制度。

華菱湘鋼未按華菱鋼鐵《內(nèi)部控制制度》第二十八條的要求，建立對(duì)其下屬公司的管理控制制度。華菱鋼鐵《內(nèi)部控制制度》第三十一條規(guī)定"子公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)，并定期向總部提交內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告;每年年終，對(duì)子公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行自我評(píng)估，并向總部提交內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告"。檢查發(fā)現(xiàn)，華菱湘鋼審計(jì)部門未定期向華菱鋼鐵總部提交內(nèi)控審計(jì)報(bào)告及內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告，相關(guān)規(guī)定未有效執(zhí)行。

三、信息披露的問題

(一 關(guān)聯(lián)交易審議程序應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范。

華菱鋼鐵董事會(huì)設(shè)立了關(guān)聯(lián)交易審核委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審核，關(guān)聯(lián)交易金額低于800萬元的經(jīng)過公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，金額在800萬元以上的關(guān)聯(lián)交易須經(jīng)過關(guān)聯(lián)交易審核委員會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)審核通過，金額在3000萬元以上的關(guān)聯(lián)交易須經(jīng)股東大會(huì)審批通過。

檢查發(fā)現(xiàn)，2008、2009、2010年華菱漣鋼與漣鋼集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易只提供了相關(guān)年度的《原燃料、產(chǎn)品、工程、勞務(wù)及后勤服務(wù)合同》，這僅是一個(gè)定價(jià)依據(jù)，沒有關(guān)聯(lián)交易金額明細(xì)，獨(dú)立董事未單獨(dú)發(fā)表意見確認(rèn)每一項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的公允性。

(二 年度關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)數(shù)與實(shí)際披露數(shù)差異異常。

2010年年報(bào)披露公司重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，華菱漣鋼預(yù)計(jì)向漣鋼集團(tuán)采購動(dòng)力介質(zhì)151825萬元(煤氣發(fā)電、氧氣、實(shí)際采購131553萬元;預(yù)計(jì)向漣鋼集團(tuán)銷售動(dòng)力介質(zhì)(水、電、煤氣111479萬元、實(shí)際采購90420萬元，上述交易也未單項(xiàng)披露。華菱漣鋼預(yù)計(jì)向永康市漣鋼鋼材加工配送有限公司銷售鋼材105000萬元、實(shí)際銷售2764萬元;預(yù)計(jì)向漣鋼雙菱發(fā)展有限公司銷售鋼材146000萬元、實(shí)際銷售54452萬元;預(yù)計(jì)向湖南中拓雙菱鋼材加工配送有限公司銷售鋼材210000萬元、實(shí)際銷售121077萬元。

(三 外資股東安賽樂-米塔爾(簡稱AM未兌現(xiàn)承諾。

一是定向增發(fā)屢次變更，AM主動(dòng)放棄現(xiàn)金認(rèn)購增發(fā)股份的權(quán)利。2008年12月18日，華菱鋼鐵董事會(huì)審議了《關(guān)于公司2008年度非公開發(fā)行股票方案的議案》、《關(guān)于公司本次非公開發(fā)行股票簽訂<股份認(rèn)購協(xié)議>和<股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議>的議案》、《關(guān)于公司非公開發(fā)行股票募集資金運(yùn)用可行性分析的議案》，并經(jīng)公司2009年第一次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過。此次非公開發(fā)行股票數(shù)量不超過6億股，其中華菱集團(tuán)以其持有的華菱湘鋼5.48%股權(quán)和華菱漣鋼5.01%股權(quán)作價(jià)11.2億元，認(rèn)購部分股份，其余部分由華菱集團(tuán)和AM以現(xiàn)金認(rèn)購，預(yù)計(jì)可募集現(xiàn)金18.8億元。2010年6月8日，華菱鋼鐵董事會(huì)審議通過了《關(guān)于調(diào)整公司2008年度非公開發(fā)行股票方案相關(guān)事項(xiàng)的議案》，發(fā)行股份調(diào)整為不超過5.5億股，并裁減華菱漣鋼-產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整高爐改造工程項(xiàng)目的募集資金，該事項(xiàng)取得了中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于核準(zhǔn)湖南華菱鋼鐵股份有限公司非公開發(fā)行股票的批復(fù)》(證監(jiān)發(fā)行字[2010]1330號(hào)。2011年1月24日，華菱鋼鐵董事會(huì)審議通過了《關(guān)于公司2008年度非公開發(fā)行股票實(shí)施方案的議案》，華菱集團(tuán)和AM以書面方式確認(rèn)同意，本次非公開發(fā)行由華菱集團(tuán)單方面認(rèn)購股份，AM放棄參與本次非公開發(fā)行，公司將向華菱集團(tuán)非公開發(fā)行股票2.78億股;華菱集團(tuán)以其持有的華菱湘鋼5.48%的股權(quán)和華菱漣鋼5.01%的股權(quán)作價(jià)11.2億元及現(xiàn)金4.2846億元，合計(jì)出資人民幣15.4846億元認(rèn)購本次非公開發(fā)行的全部股份。2011年3月25日,華菱鋼鐵發(fā)布了《關(guān)于處置非公開發(fā)行所涉及標(biāo)的股權(quán)的過渡期間凈資產(chǎn)變動(dòng)額的公告》，截止2011年3月22日，華菱集團(tuán)根據(jù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告將標(biāo)的股權(quán)在過渡期間的凈資產(chǎn)減少額11396.46萬元以現(xiàn)金支付華菱鋼鐵。2011年4月28日，為了解決華菱漣鋼、華菱湘鋼兩子公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，華菱鋼鐵董事會(huì)審議通過了《關(guān)于出讓公司子公司部分股權(quán)的議案》和《關(guān)于增資子公司華菱湘鋼和華菱漣鋼的議案》，華菱鋼鐵擬向華菱集團(tuán)轉(zhuǎn)讓非公開發(fā)行收購子公司的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格100603.54萬元，其中,華菱湘鋼5.48%股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為72885.98萬元，華菱漣鋼5.01%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為27717.56萬元;轉(zhuǎn)讓股權(quán)獲得的現(xiàn)金分別向華菱湘鋼、華菱漣鋼增資4億元、7億元。由于AM主動(dòng)放棄現(xiàn)金認(rèn)購股份的權(quán)利，使華菱集團(tuán)獨(dú)自承擔(dān)了拯救華菱鋼鐵子公司財(cái)務(wù)危機(jī)的義務(wù)。

二是AM提供技術(shù)支持的承諾未兌現(xiàn)，華菱漣鋼2250熱連軋卷虧損。華菱鋼鐵2008年年報(bào)披露：2008年3月14日公司第三屆董事會(huì)審議通過《關(guān)于華菱漣鋼2250軋機(jī)機(jī)組、2*210T轉(zhuǎn)爐主體工程的議案》、《關(guān)于華菱漣鋼高爐綜合配套項(xiàng)目的議案》，并經(jīng)年度股東大會(huì)審議通過。2008年6月27日，華菱鋼鐵與華菱集團(tuán)和AM簽訂《合資經(jīng)營合同》，三方出資成立"汽車板合資公司"新建汽車板冷軋和熱鍍鋅生產(chǎn)線;AM將向合資公司提供技術(shù)許可、生產(chǎn)線設(shè)計(jì)及生產(chǎn)和質(zhì)量提升所必要的技術(shù)及相關(guān)訣竅，并向華菱漣鋼許可熱軋板生產(chǎn)相關(guān)技術(shù)、技術(shù)支持和培訓(xùn)，華菱漣鋼將充足、穩(wěn)定、持續(xù)地向汽車板合營公司供應(yīng)符合合同規(guī)范的基板。2008年8月11日，華菱集團(tuán)與AM簽訂電工鋼合資公司《合資經(jīng)營合同》，華菱漣鋼與電工鋼合資公司簽署《基板供應(yīng)合同》;合同約定華菱漣鋼獨(dú)家向電工鋼合資公司供應(yīng)熱軋基板，年度熱軋基板需求量預(yù)計(jì)約為60萬噸，其定價(jià)模式采用完全成本加成。AM和華菱漣鋼簽訂《技術(shù)許可合同》，許可華菱漣鋼擁有在中國處于領(lǐng)先水平的高牌號(hào)取向硅鋼和無取向硅鋼的熱軋基板技術(shù)，并提供技術(shù)支持和培訓(xùn)。截止2009年底華菱漣鋼2250熱軋線投產(chǎn)，AM一直未提供技術(shù)支持，導(dǎo)致熱軋線無法生產(chǎn)高質(zhì)量、高附加值的熱軋基板，2010年華菱漣鋼生產(chǎn)熱軋板卷，虧損8.57億元(毛利率-7.29%。

三是承諾華菱鋼鐵納入米塔爾全球采購的計(jì)劃未兌現(xiàn)，公司鐵礦石采購成本增加7.8億元。Mittal Steel Company和華菱鋼鐵簽定的《戰(zhàn)略合作初步框架書》約定："在2005年米塔爾應(yīng)協(xié)助公司采購300萬公噸礦石，其中粉礦150萬公噸、塊礦100萬公噸和球團(tuán)50萬公噸。隨后年度，米塔爾應(yīng)協(xié)助公司增加因其產(chǎn)能的提高所需的采購量"。華菱鋼鐵除2005年利用米塔爾全球采購計(jì)劃執(zhí)行了部分鐵礦石長協(xié)礦的采購，2006年至2009年華菱鋼鐵未能通過米塔爾采購直供鐵礦石，根據(jù)長協(xié)礦與貿(mào)易礦采購價(jià)格的每噸差(扣除3%傭金，每年300萬噸采購量導(dǎo)致華菱鋼鐵2006年、2007年、2008年、2009年分別增長采購成本1.2億元、3億元、3億元、0.6億元，合計(jì)增加采購成本人民幣7.8億元。

(四 控股子公司華菱光遠(yuǎn)破產(chǎn)清算進(jìn)度緩慢。

2007年12月，華菱光遠(yuǎn)全面停產(chǎn)，經(jīng)清算審計(jì)未分配利潤-24243萬元。2008年8月28日，公司董事會(huì)審議通過《關(guān)于同意關(guān)閉清算湖南華菱光遠(yuǎn)銅管有限公司的議案》，2008年末華菱光遠(yuǎn)累計(jì)虧損3822萬元，截止2010年12月31日，華菱光遠(yuǎn)累計(jì)虧損4886萬元、未分配利潤-28641萬元、凈資產(chǎn)-8278.33萬元，資不抵債。

四、財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)處理的問題

(一 土地使用權(quán)未結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)并攤銷。

因華菱湘鋼、華菱漣鋼新建項(xiàng)目未及時(shí)辦理土地使用權(quán)證，無形資產(chǎn)未進(jìn)行攤銷。截止2010年12月31日，華菱湘鋼征地前期費(fèi)用9.4億元列"在建工程";華菱漣鋼征地前期費(fèi)用7.36億元列"在建工程"，預(yù)計(jì)還需支付2.8億元土地出讓金。上述土地使用權(quán)(預(yù)計(jì)金額19.56億元已經(jīng)投入使用，公司未結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)并按期限攤銷。

(二 華菱漣鋼標(biāo)準(zhǔn)成本核算不準(zhǔn)確。

原始單據(jù)錄入不準(zhǔn)確。公司采用SAP進(jìn)行成本核算，其數(shù)據(jù)高度集成化，財(cái)務(wù)成本的核算數(shù)據(jù)大量來自一線生產(chǎn)的數(shù)據(jù)，但公司生產(chǎn)過程中存在原始單據(jù)與實(shí)際實(shí)物流轉(zhuǎn)不一致，如同時(shí)領(lǐng)用的物料，在各批次的生產(chǎn)中耗用數(shù)量計(jì)量不準(zhǔn)確。如果該現(xiàn)象普遍存在，將可能直接導(dǎo)致成本核算的結(jié)果出現(xiàn)偏差，給管理決策帶來不利影響。差異分?jǐn)偛缓侠?。公司?duì)材料成本差異的處理，月度之間存在人工調(diào)整的現(xiàn)象，導(dǎo)致各月間的營業(yè)成本不準(zhǔn)確;期末產(chǎn)成品不承擔(dān)采購及生產(chǎn)過程中的差異，公司將生產(chǎn)過程中的成本差異直接分?jǐn)傔M(jìn)入主營業(yè)務(wù)成本，在相關(guān)產(chǎn)品未銷售的情況下可能導(dǎo)致銷售成本及存貨余額未反映真實(shí)成本。

(三 部分憑證入賬依據(jù)不充分。

檢查華菱漣鋼在建工程付款憑證發(fā)現(xiàn)，存在工程應(yīng)付款與配送公司與客戶的應(yīng)收債權(quán)相抵的情況，但未看到公司與其簽訂的三方抵債協(xié)議，只有對(duì)方的收款憑證及配送公司的收款憑證。由于涉及三個(gè)獨(dú)立法律主體的往來對(duì)沖，這些依據(jù)不足以證明三方的債權(quán)債務(wù)可以抵消。

對(duì)你公司存在的上述問題，我局決定采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施。你公司應(yīng)當(dāng)在收到責(zé)令改正決定書后2個(gè)工作日內(nèi)披露并通報(bào)控股股東、實(shí)際控制人，在收到本責(zé)令改正決定書之日起30日內(nèi)向我局報(bào)送整改報(bào)告，整改報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括逐項(xiàng)落實(shí)整改的措施、預(yù)計(jì)完成時(shí)間、整改責(zé)任人等內(nèi)容。整改報(bào)告經(jīng)我局審核無異議后，報(bào)送深圳證券交易所予以披露，并同時(shí)披露你公司董事會(huì)關(guān)于整改工作的決議及監(jiān)事會(huì)的意見。整改工作完成后，你公司應(yīng)當(dāng)向我局報(bào)送整改完成總結(jié)報(bào)告，包括整改完成情況、整改效果等。我局將對(duì)整改情況進(jìn)行回訪檢查。

你公司對(duì)上述問題如有異議，可于收到此決定書之日起10個(gè)工作日內(nèi)向我局提出書面申訴，我局將另派檢查組進(jìn)行復(fù)查。

二〇一一年七月二十一日