據(jù)證券時報報道，與上月發(fā)布《中華人民共和國財(cái)政部會計(jì)信息質(zhì)量檢查公告（第二十一號）》掀起了一輪投資者索賠的高潮相比，去年發(fā)布的《中華人民共和國財(cái)政部會計(jì)信息質(zhì)量檢查公告（第十八號）》（以下簡稱《第十八號檢查公告》）似乎早已淡出投資者的視線。但是，投資者據(jù)此索賠的權(quán)利并未超過訴訟時效，權(quán)益受損投資者仍可向上市公司提出賠償，以挽回投資損失。
受財(cái)政部處罰
根據(jù)《第十八號檢查公告》，財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對南山鋁業(yè)（證券代碼：600219）2008年度會計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查，并發(fā)現(xiàn)公司主要存在以下兩方面的違法行為：一、少計(jì)2008年度財(cái)務(wù)費(fèi)用911萬元；二、該公司部分所屬子公司通過個人存折賬戶核算公司現(xiàn)金收支，2008年度交易金額近1.33億元。
南山鋁業(yè)上述違法行為違反了《證券法》第63條“上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定。鑒于財(cái)政部針對公司上述違法行為依法下達(dá)處理決定，并作出處以10000元罰款，對4名有關(guān)責(zé)任人分別處以2000元罰款的行政處罰，根據(jù)2003年最高人民法院公布的《關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》（以下簡稱《若干規(guī)定》），權(quán)益受損的投資者可據(jù)此向南山鋁業(yè)提起證券虛假陳述賠償訴訟，通過司法途徑要求賠償因此遭受的損失。
符合索賠條件投資者范圍
根據(jù)《第十八號檢查公告》，南山鋁業(yè)虛假陳述行為始于其2008年年度報告，則2008年年報發(fā)布之日，即2009年3月27日為南山鋁業(yè)虛假陳述實(shí)施日，《第十八號檢查公告》首次在全國媒體上揭露了公司虛假陳述行為，即《第十八號檢查公告》公布之日，2010年11月9日為公司虛假陳述揭露日。因此，符合索賠條件的投資者為2009年3月27日至2010年11月9日期間買入，在2010年11月9日及之后賣出或繼續(xù)持有南山鋁業(yè)股票，并遭受損失的投資者?？少r償?shù)姆秶ㄍ顿Y差額損失及相應(yīng)的傭金、印花稅和利息。
從2010年11月9日至2011年2月15日，南山鋁業(yè)成交量達(dá)到其實(shí)際流通股的100%，因此南山鋁業(yè)虛假陳述的基準(zhǔn)日為2011年2月15日，基準(zhǔn)價為9.51元。本案由青島中院管轄，訴訟時效截至2012年11月8日。
公司需正視違法后果
南山鋁業(yè)于2010年10月18日發(fā)布《關(guān)于財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對公司會計(jì)信息質(zhì)量檢查及公司整改情況公告》，公布了上述違法行為以及受到財(cái)政部行政處罰的事實(shí)，同時說明了違法行為發(fā)生的原因及相應(yīng)的整改情況，但說明內(nèi)容“澄而不清”，整改情況更是令投資者失望。
針對其2008年度少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的違法事實(shí)，南山鋁業(yè)的說明是，因?yàn)?008年發(fā)行的可轉(zhuǎn)債債券利息未實(shí)際支付，因此未進(jìn)行分?jǐn)?。若進(jìn)行分?jǐn)?，?yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的債券利息為361萬余元。同時，南山鋁業(yè)強(qiáng)調(diào)，該行為“影響甚微，對財(cái)務(wù)報告使用者作出判斷不會產(chǎn)生影響，因此未對2008年度財(cái)務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整”。從金額上來說，財(cái)政部認(rèn)定少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用為911萬元，而南山鋁業(yè)認(rèn)為只有361萬余元，那么還有約550萬元，公司方面并未作出任何解釋。究竟是認(rèn)為財(cái)政部認(rèn)定有誤，還是被南山鋁業(yè)忽略不計(jì)了？
有關(guān)媒體認(rèn)為。首先，財(cái)政部在對公司會計(jì)信息質(zhì)量檢查時并非吹毛求疵，其認(rèn)定并進(jìn)行行政處罰的違法事實(shí)一般具有一定的代表性和重大性，而非南山鋁業(yè)所言“影響甚微”，無關(guān)痛癢；其次，上市公司年度報告應(yīng)全面反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，是投資者了解公司財(cái)務(wù)信息最主要的途徑。年度報告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真會直接影響投資者的決策，并會影響公司在市場上的形象和誠信度，導(dǎo)致投資者對公司的信任度降低。
針對公司部分所屬子公司通過個人存折核算公司現(xiàn)金收支達(dá)1.33億元的行為，南山鋁業(yè)解釋稱為辦理業(yè)務(wù)方便，因開立的個人賬戶視同公司銀行賬戶管理，因此不存在公款私存。首先，《公司法》規(guī)定，“對公司資產(chǎn)，不得以任何個人名義開立賬戶存儲”。南山鋁業(yè)以“開立的個人賬戶視同公司銀行賬戶管理”為由，認(rèn)為其不存在公款私存，是對《公司法》禁止性規(guī)定的公然挑戰(zhàn)；其次，將公司財(cái)產(chǎn)以個人名義存儲于銀行，不僅逃避了有關(guān)機(jī)關(guān)對公司經(jīng)濟(jì)往來的監(jiān)管，也給一些人侵吞公司財(cái)產(chǎn)提供了機(jī)會，可能導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)的流失，進(jìn)而直接影響投資者的利益，也可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息失真。南山鋁業(yè)的違法行為也表明，公司管理存在漏洞，內(nèi)部控制存在重大缺陷。
該公告的內(nèi)容說明公司對其違法行為以及內(nèi)部控制上的缺陷并未進(jìn)行深刻反思。究其原因，是因?yàn)樨?cái)政部的罰單無異于隔靴搔癢。只有投資者權(quán)利意識的覺醒，依法提起證券虛假陳述民事賠償，方可能使其正視其違法后果，進(jìn)而改善其管理，為投資者創(chuàng)造更大的利益。
受財(cái)政部處罰
根據(jù)《第十八號檢查公告》，財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對南山鋁業(yè)（證券代碼：600219）2008年度會計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查，并發(fā)現(xiàn)公司主要存在以下兩方面的違法行為：一、少計(jì)2008年度財(cái)務(wù)費(fèi)用911萬元；二、該公司部分所屬子公司通過個人存折賬戶核算公司現(xiàn)金收支，2008年度交易金額近1.33億元。
南山鋁業(yè)上述違法行為違反了《證券法》第63條“上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定。鑒于財(cái)政部針對公司上述違法行為依法下達(dá)處理決定，并作出處以10000元罰款，對4名有關(guān)責(zé)任人分別處以2000元罰款的行政處罰，根據(jù)2003年最高人民法院公布的《關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》（以下簡稱《若干規(guī)定》），權(quán)益受損的投資者可據(jù)此向南山鋁業(yè)提起證券虛假陳述賠償訴訟，通過司法途徑要求賠償因此遭受的損失。
符合索賠條件投資者范圍
根據(jù)《第十八號檢查公告》，南山鋁業(yè)虛假陳述行為始于其2008年年度報告，則2008年年報發(fā)布之日，即2009年3月27日為南山鋁業(yè)虛假陳述實(shí)施日，《第十八號檢查公告》首次在全國媒體上揭露了公司虛假陳述行為，即《第十八號檢查公告》公布之日，2010年11月9日為公司虛假陳述揭露日。因此，符合索賠條件的投資者為2009年3月27日至2010年11月9日期間買入，在2010年11月9日及之后賣出或繼續(xù)持有南山鋁業(yè)股票，并遭受損失的投資者?？少r償?shù)姆秶ㄍ顿Y差額損失及相應(yīng)的傭金、印花稅和利息。
從2010年11月9日至2011年2月15日，南山鋁業(yè)成交量達(dá)到其實(shí)際流通股的100%，因此南山鋁業(yè)虛假陳述的基準(zhǔn)日為2011年2月15日，基準(zhǔn)價為9.51元。本案由青島中院管轄，訴訟時效截至2012年11月8日。
公司需正視違法后果
南山鋁業(yè)于2010年10月18日發(fā)布《關(guān)于財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對公司會計(jì)信息質(zhì)量檢查及公司整改情況公告》，公布了上述違法行為以及受到財(cái)政部行政處罰的事實(shí)，同時說明了違法行為發(fā)生的原因及相應(yīng)的整改情況，但說明內(nèi)容“澄而不清”，整改情況更是令投資者失望。
針對其2008年度少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的違法事實(shí)，南山鋁業(yè)的說明是，因?yàn)?008年發(fā)行的可轉(zhuǎn)債債券利息未實(shí)際支付，因此未進(jìn)行分?jǐn)?。若進(jìn)行分?jǐn)?，?yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的債券利息為361萬余元。同時，南山鋁業(yè)強(qiáng)調(diào)，該行為“影響甚微，對財(cái)務(wù)報告使用者作出判斷不會產(chǎn)生影響，因此未對2008年度財(cái)務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整”。從金額上來說，財(cái)政部認(rèn)定少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用為911萬元，而南山鋁業(yè)認(rèn)為只有361萬余元，那么還有約550萬元，公司方面并未作出任何解釋。究竟是認(rèn)為財(cái)政部認(rèn)定有誤，還是被南山鋁業(yè)忽略不計(jì)了？
有關(guān)媒體認(rèn)為。首先，財(cái)政部在對公司會計(jì)信息質(zhì)量檢查時并非吹毛求疵，其認(rèn)定并進(jìn)行行政處罰的違法事實(shí)一般具有一定的代表性和重大性，而非南山鋁業(yè)所言“影響甚微”，無關(guān)痛癢；其次，上市公司年度報告應(yīng)全面反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，是投資者了解公司財(cái)務(wù)信息最主要的途徑。年度報告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真會直接影響投資者的決策，并會影響公司在市場上的形象和誠信度，導(dǎo)致投資者對公司的信任度降低。
針對公司部分所屬子公司通過個人存折核算公司現(xiàn)金收支達(dá)1.33億元的行為，南山鋁業(yè)解釋稱為辦理業(yè)務(wù)方便，因開立的個人賬戶視同公司銀行賬戶管理，因此不存在公款私存。首先，《公司法》規(guī)定，“對公司資產(chǎn)，不得以任何個人名義開立賬戶存儲”。南山鋁業(yè)以“開立的個人賬戶視同公司銀行賬戶管理”為由，認(rèn)為其不存在公款私存，是對《公司法》禁止性規(guī)定的公然挑戰(zhàn)；其次，將公司財(cái)產(chǎn)以個人名義存儲于銀行，不僅逃避了有關(guān)機(jī)關(guān)對公司經(jīng)濟(jì)往來的監(jiān)管，也給一些人侵吞公司財(cái)產(chǎn)提供了機(jī)會，可能導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)的流失，進(jìn)而直接影響投資者的利益，也可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息失真。南山鋁業(yè)的違法行為也表明，公司管理存在漏洞，內(nèi)部控制存在重大缺陷。
該公告的內(nèi)容說明公司對其違法行為以及內(nèi)部控制上的缺陷并未進(jìn)行深刻反思。究其原因，是因?yàn)樨?cái)政部的罰單無異于隔靴搔癢。只有投資者權(quán)利意識的覺醒，依法提起證券虛假陳述民事賠償，方可能使其正視其違法后果，進(jìn)而改善其管理，為投資者創(chuàng)造更大的利益。
